Квартальный расчет налогов обязателен для ИП и организаций на определенных системах налогообложения. Рассмотрим методику расчета налоговых платежей за квартал.
Содержание
1. Какие налоги платятся поквартально
| Система налогообложения | Налог | Срок уплаты |
| УСН (Доходы) | Авансовый платеж | До 25 числа месяца после квартала |
| УСН (Доходы-Расходы) | Авансовый платеж | До 25 числа месяца после квартала |
| ЕНВД | Единый налог | До 25 числа месяца после квартала |
2. Расчет налога на УСН "Доходы"
2.1. Формула расчета
Налог = (Доходы за квартал × 6%) - Страховые взносы (не более 50% от налога)
2.2. Пример расчета
- Доход за квартал: 500 000 руб.
- Налоговая база: 500 000 × 6% = 30 000 руб.
- Страховые взносы за квартал: 10 000 руб.
- К уплате: 30 000 - 10 000 = 20 000 руб.
3. Расчет налога на УСН "Доходы минус Расходы"
| Шаг | Действие |
| 1 | Суммировать все доходы за квартал |
| 2 | Суммировать подтвержденные расходы |
| 3 | Вычислить разницу (Доходы - Расходы) |
| 4 | Умножить на ставку (обычно 15%) |
4. Расчет ЕНВД
- Определить базовую доходность для вида деятельности
- Учесть физические показатели (площадь, работники)
- Применить коэффициенты К1 и К2
- Формула: (Базовая доходность × Физ.показатель × К1 × К2) × 15%
5. Важные нюансы
- Для ИП учитываются только оплаченные доходы/расходы
- ООО учитывают все начисленные доходы/расходы
- Необходимо вести книгу учета доходов и расходов
- При отсутствии деятельности подается нулевой расчет
6. Подача отчетности
- УСН: декларация только по итогам года
- ЕНВД: декларация до 20 числа месяца после квартала
- Возможность электронной подачи через личный кабинет ФНС
Для точного расчета рекомендуется использовать специализированные бухгалтерские программы или обратиться к профессиональному бухгалтеру.
