При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" важно правильно учитывать затраты для уменьшения налоговой базы. Рассмотрим, какие расходы признаются согласно Налоговому кодексу РФ.
Содержание
При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом "доходы минус расходы" важно правильно учитывать затраты для уменьшения налоговой базы. Рассмотрим, какие расходы признаются согласно Налоговому кодексу РФ.
Основные виды признаваемых расходов
| Материальные расходы | Сырье, материалы, комплектующие для производства |
| Оплата труда | Зарплата, премии, отпускные, страховые взносы |
| Амортизация | Износ основных средств (для УСН по специальным правилам) |
| Аренда | Платежи за арендуемое имущество |
Другие признаваемые расходы
- Канцелярские и хозяйственные нужды
- Услуги связи и интернет
- Транспортные расходы (ГСМ, ремонт служебного транспорта)
- Реклама и продвижение
- Юридические и консультационные услуги
- Обучение сотрудников
Условия признания расходов
- Расходы должны быть экономически обоснованы
- Документально подтверждены
- Направлены на получение дохода
- Оплачены (для кассового метода учета)
- Включены в закрытый перечень ст. 346.16 НК РФ
Какие расходы не признаются
- Дивиденды и вклады в уставный капитал
- Покупка недвижимости (кроме случаев, предусмотренных НК РФ)
- Штрафы и пени в бюджет
- Безвозмездная передача имущества
- Представительские расходы сверх норм
Правильное определение признаваемых расходов при УСН позволяет законно минимизировать налоговую нагрузку. Важно вести полный учет всех затрат и хранить подтверждающие документы не менее 4 лет.
